ifbp.ru


Какую систему налогообложения для ИП выбрать?

Юр. консультации по тел.
+7 (499) 677-15-69 (бесплатно для МСК)
Юр. консультации по тел.
+7 (812) 244-93-17 (бесплатно для СПБ)
За индивидуальными предпринимателями закреплена возможность выбора системы подходящего для определенного ими вида деятельности режима налогообложения.

Рекомендуемые законом для индивидуальных предпринимателей режимы налогообложения разделяются на четыре вида:

- общая система уплаты налогов;

- упрощенная система уплаты налоговых платежей;

- вмененная система уплаты налоговых платежей;

- патентная система уплаты налогов.

Общая система уплаты налогов - это такой вид налогообложения, для которого характерно ведение в полном объеме бухгалтерского учета и обязательная уплата всех общих налогов в случае, если предпринимателем не было подано заявление о переходе на иной режим уплаты налогов. За таким предпринимателем остается обязательство уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, налога на добавленную стоимость, пенсионных и страховых выплат.

Общая система уплаты налогов подойдет индивидуальным предпринимателям:

- планирующим заниматься внешнеэкономической деятельностью, уплата НДС на таможне при этом обязательна;

- имеющим в качестве основных клиентов юридических лиц, являющихся плательщиками НДС, что необходимо для возврата и учета этого налога.

Индивидуальный предприниматель платит строго установленный платеж вне зависимости от величины дохода.

При общей системе уплаты налогов предприниматель ведет подсчет денежных средств кассовым методом, бухгалтерский учет и учет первичной документации. Несмотря на сложность, это позволяет правильно рассчитывать сумму налоговых выплат и оплачивать их в срок.

Участники общей системы уплаты налогов – это плательщики НДС, что удобно для сотрудничества с предпринимателями и организациями, уплачивающих этот налог.

При убыточных доходах предприниматель имеет право не уплачивать налог на прибыль и уменьшать размер налога на величину убытка в дальнейшем.
Размер прибыли при общей системе уплаты налогов не ограничен.

Упрощенная система характеризуется упразднением некоторых видов налогов и замену их единым налогом, установлена федеральным законодательством от 24 июля 2002 года № 104-ФЗ и предназначена для ослабления налоговой нагрузки, уменьшения отчетности по налогам и упрощения ее ведения. Правовые положения об упрощенной системе закреплены в главе 26.2 налогового кодекса РФ. Переход от режима упрощенной уплаты налогов и возврат к нему добровольный. Индивидуальный предприниматель сам выбирает способ упрощенной оплаты налогов:

- 6% УСН - объектом являются фактические доходы;

- 15% УСН - объектом являются доходы, уменьшенные на сумму расходов.

Во втором случае, необходимо предоставлять в налоговый орган документы о подтверждении расходов.

Выбрав упрощенную систему, предприниматели обязаны уплачивать пенсионные и страховые взносы.

В результате пользования упрощенкой предприниматели смогут вести удобный учет и иметь низкие налоговые выплаты, однако им придется вести кассовые операции в обязательном порядке.

Для индивидуальных предпринимателей, переходящих на упрощенную систему, основные риски связаны с уплатой налога на добавленную стоимость. В процессе перехода согласно главе 21 налогового кодекса необходимо выполнить восстановление налога, в противном случае - в следующем году при использовании упрощенной системы, предприниматель будет поставлен на особый режим, и ему необходимо будет представлять уточненную декларацию и уплачивать штраф.

Убыточный финансовый результат при упрощенной системе уплаты налогов можно применять для уменьшения налоговых выплат. При этом убытки, имеющие срок давности до десяти лет, предприниматель имеет право переносить из года в год и сводить тем самым единый налог к минимуму.

Вмененная система уплаты налоговых платежей – это система уплаты налогов, связанная с осуществлением особых видов деятельности. При этой системе некоторые налоги сменяются единым налогом. Такой вид налогообложения урегулирован главой 26.3 налогового кодекса РФ. Как правило, это розничная торговля и услуги населению. Полный список отражен в статье 346.26 налогового кодекса РФ.

Он рассчитывается по вмененным - потенциально возможным доходам, фактором определения которых оказывается физический показатель. Ставка по налогу зависит от вида деятельности. Переход на вмененную систему осуществляется добровольно.

Применяя вмененную систему уплаты налога, предприниматели оплачивают страховые взносы, а также налог на доходы физических лиц при наличии работников. Предприниматели уплачивают налог независимо от размера дохода, даже находясь в убытке, но зато вмененная система обеспечивает простой и понятный учет, для нее не является обязательным ведение кассового учета.

Патентная система уплаты налогов - это вид налогообложения, регулируемый главой 26.5 налогового кодекса РФ, который предусматривает наличие патента, заменяющего уплату нескольких налогов. Патент выдают на срок до года при наличии определенных условий - численность рабочих не больше пятнадцати и годовой размер дохода до шестидесяти миллионов рублей. При этом ставка налога определяется в размере шести процентов. Переход на систему осуществляется добровольно. Предприниматели, использующие договор доверительного использования имущества, не имеют права на патентную систему. Виды деятельности, попадающие под патент, обозначены в пункте 2 статьи 346.25.1 налогового кодекса РФ и устанавливаются субъектами РФ.

Предприниматели при использовании патентной системы уплаты налогов освобождаются от сдачи декларации, наличия книги доходов и расходов, но за ними сохраняется обязанность ведения кассовых операций.

Правильный выбор налогообложения для ИП позволяет упростить работу с налоговой документацией и ведением бухгалтерского учёта, просчитать возможные риски, выполнить точный расчет и анализ налогов и сборов, создавая тем самым подходящие условия для получения максимальной прибыли.