ifbp.ru


Взносы в пенсионный фонд

Юр. консультации по тел.
+7 (499) 677-15-69 (бесплатно для МСК)
Юр. консультации по тел.
+7 (812) 244-93-17 (бесплатно для СПБ)
Плательщиками страховых взносов являются все без исключения работодатели, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам работающим у них:
 
· юридические лица;

· индивидуальные предприниматели;

· физические лица, не относящиеся к индивидуальным предпринимателям.
 
Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой, также относятся к плательщикам страховых взносов.
 
Не позднее трех рабочих дней со дня внесения сведений в единый государственный реестр юридических лиц (№ 160-ФЗ от 23.07.2008, № 213-ФЗ от 24.07.2009, № 59-ФЗ от 02.04.2014, №188-ФЗ от 28.06.2014), плательщики встают на учет в органах Пенсионного фонда. Федеральный закон, регулирующий отношения между пенсионным фондом и работодателем - №167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании» с изменениями и дополнениями, вступившими в силу 01.01.2015 года.
 
Бывают ситуации, когда один и тот же страхователь относиться к нескольким категориям одновременно, например, когда работодатель ведет ещё и предпринимательскую деятельность. В таком случае, страхователь обязан зарегистрироваться и уплачивать страховые взносы по каждому основанию.
 
С 2010 года ЕСН упразднен, и с этого времени работодатели уплачивают взносы в Пенсионный фонд, фонды медицинского и социального страхования.
 
Если раньше такие работодатели, как сельскохозяйственные предприятия, пользовались правом использовать пониженные тарифы, то постепенно произошло уравнивание всех работодателей, не зависимо от категории, на одну тарифную ставку и в 2015 году уже все плательщики платят страховые взносы по единой тарифной ставке.
 
Страховые взносы начисляют и уплачивают со всех выплат и иных вознаграждений, подлежащих обложению. Плательщик страховых взносов отдельно по каждому физическому лицу в конце каждого календарного месяца рассчитывает базу для начисления нарастающим итогом с начала года. В 2015 году предельная база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица установлена в размере 711000 руб. Новый лимит утвержден Постановлением от 04.12.2014 года №1316. Если начисленная сумма заработной платы превысила данный порог, то на сумму превышения страховые взносы не начисляются и не уплачиваются.
 
Причем, если один и тот же работник работает и получает заработную плату одновременно в нескольких организациях, то предельная величина заработной платы, на которую начисляются страховые взносы, рассчитывается в каждой организации отдельно.
 
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов ежегодно индексируется и ориентируется на среднюю заработную плату по Российской Федерации в целом.

База для начисления страховых взносов. Организации, индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, начисляют страховые взносы на любые выплаты и иные вознаграждения лицам, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора.
 
Базу для начисления страховых взносов в пенсионный фонд определяют, как сумму всех выплат и иных вознаграждений, которые были начислены за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, на которые страховые взносы не начисляются.
 
 Страховыми взносами не облагаются:
 
· пособия по временной нетрудоспособности;

· ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

· единовременное пособие при рождении ребенка;

· единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинском учреждении в ранние сроки беременности;

· пособие на погребение.
 
Законом предусмотрены и выплаты, на которые страховые взносы начислять не нужно. Это выплаты, связанные с переходом права собственности, а также иных вещных прав на имущество по гражданско-правовым договорам, а также договорам о передаче имущества в пользование. Выплаты и иные вознаграждения иностранным гражданам и лицам без гражданства, работающим в обособленных подразделениях российских организаций за пределами РФ, страховые взносы начислять также не нужно.
 
С 2015 года пониженный тариф для отдельных категорий плательщиков отменён, и все страхователи начисляют и уплачивают страховые взносы по полному тарифу.
 
Рассмотрим, как изменились страховые взносы в 2015 году для некоторых групп налогоплательщиков.
 
Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения (п.8 ч.1 ст.58 ФЗ № 212 –ФЗ) – 20%;

Сельскохозяйственные товаропроизводители (ст. 346.2 налогового кодекса РФ) – 22%;

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН – 22%;

Плательщики страховых взносов, находящихся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов (ст.12 №212-ФЗ) – 22%;

Организации с патентной системой налогообложения – 20%.
 
 
Страховые взносы уплачивают ежемесячно до 15 числа, следующего за отчетным месяцем. В случае, если на заработную плату начислялись страховые взносы, но по какой-то причине эти суммы не были вовремя перечислены в пенсионный фонд, такие взносы признаются недоимкой и на эти суммы работками пенсионного фонда будут начислены пени.
 
При начислении, страховые взносы с 2015 года начисляются в рублях и копейках, а не округляются, как раньше.
 
Совет. Если организация, или индивидуальный предприниматель осуществляет по своему желанию разовые выплаты для отдельных категорий работников, то на такие выплаты страховые взносы также не начисляются. Но перечень выплат и конкретная их сумма должны быть отражены в утвержденном и действующем на момент выплаты коллективном договоре. Например, это может быть единовременная материальная помощь при рождении ребенка, не предусмотренная российским законодательством, выплаты в связи с возникновением чрезвычайных ситуаций.
 
Итак, своевременное начисление и уплата страховых взносов в пенсионный фонд позволит избежать дополнительных расходов на уплату начисленных штрафов и пени, связанных с начислением в неполном объёме и несвоевременной их уплатой.