ifbp.ru


Налог на дарственную недвижимость

Юр. консультации по тел.
+7 (499) 677-15-69 (бесплатно для МСК)
Юр. консультации по тел.
+7 (812) 244-93-17 (бесплатно для СПБ)
Известно, что жилую недвижимость можно подарить. Чаще всего на свадьбу молодоженам дарят жильё, но оформление такой передачи, имеет некоторые особенности, которые мы и рассмотрим. По налоговому законодательству России, дарение недвижимости, относится к категории сделок, которые подлежат налогообложению.

Основная особенность договора дарения заключается в том, что передача имущества осуществляется на безвозмездной основе, но одаряемый обязан заплатить налог на дарение, если даритель не является близким родственником одаренного.

Налогоплательщик в данном случае, является только получателем дара. Даритель же не обязан уплачивать налог.

Категория людей, которые не вправе быть дарителями или одаренными. По законодательству Российской Федерации, дарителями не могут быть – недееспособные граждане, то есть: человек, который страдает тяжкими психическими расстройствам, не может понимать значение своих действий, такой человек и является недееспособным, он не может быть дарителем недвижимости. Так же существует возрастная недееспособность - то есть, малолетний гражданин (до 14 лет) также не может выступить дарителем. Эти утверждения подробно описаны в статье 575 Налогового кодекса РФ.

Одаряемыми не могут быть:

по законодательству Российской Федерации, одаренными не могут быть – граждане других стран, иностранные юридические лица, апатриды (лица без гражданства), но это в том случае, если в дар передается земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения расположенных на территории Российской Федерации. Описано в 3 статье Федерального закона «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения».

Иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица, если в дар передается земельный участок, находящийся на пограничных территориях описано в Земельном кодексе РФ 15 статья. Также, интересный пункт - одаренными не могут быть работники социальных учреждений (больниц, санаториев, учреждений социальной защиты), если дарителем является гражданин, находящийся в них на излечении, содержании, воспитании, то есть, работники социальных учреждений не могут манипулировать своими пациентами и получить недвижимость от старенькой больной бабушки. (статья 575 Гражданского кодекса РФ). Государственные служащие и служащие органов муниципальных образований, если дарение недвижимости связано с их должностным положением или исполнением ими служебных обязанностей (статья 575 Гражданского кодекса РФ). Когда мы рассмотрели, кто вправе, а кто нет быть одаренными и дарителями, можем сделать выводы, если мы не попадаем ни в какую из категорий, то смело можем оформлять документы о сделки и считать сумму налога.

Рассмотрим, какие документы понадобятся для того, что бы составить дарственный договор, а так же потом зарегистрировать сделку.

Для составления дарственного договора должны быть предоставлены следующие документы: свидетельство о том, что даритель действительно владелец передаваемой недвижимости, и он вправе передавать её другому лицу. Справка из бюро технической инвентаризации, которая даёт оценку данной недвижимости. В случае, если одаренный является недееспособным по состоянию здоровья или по возрастной категории, то должно быть согласие опекуна. Удостоверенные копии паспортов участников. После того, как мы составили дарственный договор, необходимо так же зарегистрировать сделку. При этом понадобятся следующие документы: сам договор дарения, квитанция подтверждающая уплату госпошлины, свидетельство о праве собственности дарителя на объект дарения, заявления от обеих сторон: со стороны дарителя это – заявления о переходе владения, со стороны одаряемого – заявление на регистрацию этого права.

Налог на дарственную недвижимость. После того, как мы оформили все документы, необходимо посчитать, какой же налог нам придется оплатить, в какой сумме? Налоговым кодексом Российской Федерации установлена следующая сумма - тринадцать процентов от стоимости самой недвижимости. То есть, если вам подарили недвижимость, сумма которой составляет 1 миллион рублей, то вы должны будете оплатить налог 130 000 рублей. Может быть ситуация, когда по каким-то причинам оценка дара в договоре не указана, в таком случае недвижимость оценивается по кадастровой цене, которая является наиболее высокой.

Также возможна ситуация, что одаряемый не является резидентом Российской Федерации, в таком случае дарственный налог может составлять до 30% от стоимости недвижимости. Стоит обратить внимание на то, что гражданин Российской Федерации может и не являться резидентом своей страны. Для того, чтобы считаться резидентом, необходимо находится в стране более 6 месяцев подряд. Опять же повторюсь, единственный повод для освобождения от налога, является ситуация, когда сделка заключается между близкими родственниками. Близкими родственниками считаются родители, дети, дедушка, бабушка, внуки, имеющие общих отца или мать, братья и сестры (статья 14 Семейного кодекса РФ).

Итак, когда мы уже посчитали налог от дарственной недвижимости, нам необходимо обратится в инспекцию Федеральной Налоговой Службы.

Какие сроки уплаты налога на дарственную недвижимость?

Налог на дарение необходимо оплатить налогоплательщиком в срок не позднее 15 июля года, наступающего за прошедшим налоговым годом. Реквизиты, куда оплачивать налог уточняются в ИФНС по вашему месту проживания.

Какие штрафы за несвоевременную уплату? Если вы не уплачиваете, или не полностью успеете уплатить налог, без уважительных на то причин, то вам грозит штраф 20% от суммы неуплаченного и начисленного налога.

Возможен ли отказ от дара? По некоторым причинам, одаренный может отказаться от дара, но, если договор уже зарегистрировали, то отказ оформляется письменно. Если в этой ситуации даритель понес некоторые расходы, связанные с даром, то одаряемый будет обязан возместить их.

Можно ли уклониться от уплаты налога? Часто происходит так, что даритель и одаренный не являются родственниками, в таком случае они просто оформляют сделку купли-продажи. При этой сделке, если продавец является собственником недвижимости более 3-х лет, то он не платит никакие налоги, если он является собственником менее 3-х лет, то необходимо заплатить налог размером тринадцать процентов от стоимости недвижимости. В отличии от дарственной сделки, в договоре купли-продажи налог должен оплачивать продавец, то есть, даритель. Но стоит понимать, что такая сделка значится фиктивной, и в случае её определения, контролирующими органами, как продавец, так и покупатель могут быть привлечены к уголовной ответственности.