ifbp.ru


Налог за землю - кто и сколько платит?

Юр. консультации по тел.
+7 (499) 677-15-69 (бесплатно для МСК)
Юр. консультации по тел.
+7 (812) 244-93-17 (бесплатно для СПБ)
Одна из форм платы за землю – это земельный налог. Вторая форма – договор аренды.

В настоящее время законодательство о налоге на землю строится из двух частей.

Первая часть это Налоговый Кодекс (НК). Вторая часть – законы или решения местных властей.

Законы о земельном налоге принимаются в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе. На остальной территории РФ вопросы по земельному налогу решают местные власти, т.е. сельские и поселковые советы.

Налог платят и собственники и те, кто имеет один из видов права пользования земельным участком согласно земельному законодательству.

В ст. 395 НК есть перечень граждан и организаций, которые освобождаются от обязанности платить земельный налог. Например, освобождаются от оплаты налога государственные учреждения, организации инвалидов.

Льготы по уплате земельного налога могут связываться не только со статусом организации или гражданина, а также с категорией земель. Это касается, в частности, земель, с которыми запрещаются любые сделки (например, земли Министерства обороны, транспорта). Есть земли ограниченного оборота, т.е. которые могут быть объектами только некоторых сделок (например, ограниченное пользование).

Не платится налог на земли, занятые водными объектами, находящимися в государственной собственности, земли, занятые объектами, охраняемыми ЮНЕСКО.

Местные власти могут дополнять перечни льготников, имеющих право не платить земельный налог, главное, чтобы сохранялся федеральный «минимум».

По общему правилу расчет налога производится, на основе кадастровой оценки земли, это оценивание должно проводиться местными властями. В НК в правилах о земельном налоге говорится, что порядок предоставления отчетности, время, в течение которого должна предоставляться отчетность, срок оплаты налога должны прописываться местными властями.

В городах федерального значения отчетность по оплате земельного налога может подаваться один раз в форме декларации до 1 февраля года следующего за отчетным годом, если такое прописано в местных законах.

На остальных территориях решениями советов должны определяться отчетные квартальные периоды. Затем в конце года подводится окончательный итог и плательщиком должна подаваться декларация по оплате земельного налога опять же до 1 февраля следующего года (например, декларация по земельному налогу за 2013 г должна быть подана до 1 февраля 2014). Отчетность и декларация могут быть поданы в налоговую службу через Интернет почту или лично.

Как рассчитывается налог, если у земельного участка 2 владельца?

В этой ситуации налог рассчитывается на целый участок, затем сумма налога распределяется согласно долям владельцев. При совместной собственности, когда доли владений не определены, сумма налога делится поровну на каждого владельца.

Для сельскохозяйственных земель, земель для личного подсобного хозяйства, земель жилищного строительства, земель Министерства обороны и таможенной службы, ставка земельного налога – 0,3 %. Для этой категории это единственно возможная ставка земельного налога.

1,5 % - это для остальных категорий земель.

Эти ставки являются также предельными, то есть процент налога больше указанного установлен быть не может.

Если местные органы власти не принимают никаких решений по определению ставок налога, то начисление производится по описанным выше ставкам.

Если выплата налога разбивается на отчетные кварталы, то платится четвертая часть налоговой ставки каждый квартал. В конце года проводится проверка правильности выплаты налога, и происходит соответственно доначисление или наоборот зачет на будущее или выплата излишне выплаченного налога.

Начисление налога по общему правилу делают налоговые органы. Исключение из этого правила сделано для организаций и ИП. ИП самостоятельно рассчитывают налог, который они обязаны заплатить только в случае использования земельного участка для предпринимательской деятельности. Поэтому начислением земельного налога на участок, не используемый в предпринимательской деятельности, занимаются местные органы власти.

Если участок использовался не весь год, налог рассчитывается на основе коэффициента, рассчитываемого как отношение числа месяцев, в течение которых на участок имелись права, к числу месяцев налогового периода.

В случае получения наследства, начисление налога наследнику начинается с месяца смерти наследодателя. Согласно законодательству, вступив в наследство, человек получает права собственности на все имущество и все другие, связанные с этим права и обязанности.

Вообще бывают ситуации, когда местные законы противоречат федеральным, и тогда можно оказаться нарушителем закона, не желая того. Чтобы этого не случилось, желательно придерживаться федеральных правил, в данной ситуации норм Налогового Кодекса.